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会计处理的期末结转计提业务,21笔会计分录!

1年前 (2021-09-16)财务知识92

会计处理的期末结转计提业务,21笔会计分录!


1. 计提工资:  


借:管理费用-工资 


  销售费用-工资 


  贷:应付职工薪酬-工资      




2. 个税代扣代缴:   


借:应付职工薪酬-工资


  贷:应交税费-个税 




3. 计提社保:  


借:管理费用-社保


  贷:应付职工薪酬-社保




4. 固定资产计提折旧:   


借:管理费用-折旧费             


  贷:累计折旧   




5. 无形资产摊销:   


借:管理费用-无形资产摊销       


  贷:累计摊销-财务软件




6. 长期待摊费用摊销:  


借:管理费用-租赁费            


  贷:长期待摊费用-租赁费




7. 预付账款的摊销:  


借:管理费用-租赁费         


  贷:预付账款-租赁费  




8. 计提当月应交未交的增值税:   


借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)


  贷:应交税费-未交增值税  




9. 结转当月多交的增值税    


借:应交税费-未交增值税       


  贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)




10. 计提当月附加税:    


借:税金及附加-城市维护建设税     


  税金及附加-教育费附加     


  税金及附加-地方教育附加       


  贷:应交税费-应交城市维护建设税


   应交税费-应交教育费附加


   应交税费-应交地方教育附加 




11. 计提企业所得税:     


借:所得税费用    


  贷:应交税费-应交企业所得税




12. 计提借款利息:     


借:财务费用-利息支出    


  贷:应付利息  




13. 计提职工教育经费:    


借:管理费用-职工教育经费


  贷:应付职工薪酬-职工教育经费




14. 计提工会经费:   


借:管理费用-工会经费


  贷:应付职工薪酬-工会经费




15. 计提残保金:    


借:管理费用-残保金


  贷:其他应付款-残保金




16. 期末损收入、利得类科目的结转    


借:主营业务收入     


  其他业务收入     


  营业外收入         


  贷:本年利润




17. 费用、损失类科目的结转    


借:本年利润           


  贷:主营业务成本    


  其他业务成本      


  营业外支出        


  管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等




18. 年末结转利润分配:   


借:本年利润           


  贷:利润分配-未分配利润  


  或者反分录




19. 年末计提盈余公积:    


借:利润分配-提取法定盈余公积


  利润分配-提取任意盈余公积


  贷:盈余公积-法定盈余公积


   盈余公积-任意盈余公积   




20. 结转利润分配


借:利润分配-未分配利润     


  贷:利润分配-提取法定盈余公积     


   利润分配-提取任意盈余公积




21. 年末计提分红


借:利润分配-提取应付股利    


  贷:应付股利-自然人股东


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